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                企業所得稅匯算清繳七點提示 
                【 字體: 】【打印此頁】? 日期:2013-4-3
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                 一年一度的』企業所得稅匯算清繳臨近,企業要做好企業所得稅匯算清繳工作,應在準確會計核算的基礎上,註意以下七點提示。 

                1、申報匯繳要按期。納稅人除另有規定外,應在納稅年■度終了後5個月內,向主管稅務機關報送《企業所得稅年度納稅申報表》和稅務機關要求報送的其他有關資料,辦理結清稅≡款手續。如果納稅人因不可抗力,不能按期辦理納稅申報的(比如受冰凍災害的影響),可按照《稅收♂征管法》及其實◥施細則的規定,辦理延期納稅申報。

                2、財產損失要申報。根據《國家稅務總局關於※發布企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)第四條規】定,企業實際資產損失,應當在其實際發生且會計上已∩作損失處理的ω 年度申報扣除;法定資產損失,應當在企業向主管稅務機@ 關提供證據資料證明該項資阿枫產已符合法定資產損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除。該《公告》第五條◆還規定,企業發生的資產損失,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報後方○能在稅前扣除。未經申報的損失,不得在稅前扣除。

                3、減∮免優惠要備案。《稅收減免管理辦法(試行) 》(國稅發[2005]129號)規定,減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目;備案類減免稅是指取消審●批手續的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目。納稅人享受報批▲類減免稅▆,應提交相應資料,提出申請,經按規定具有審批權限的稅務機關審批確認後執行。納稅人享受備案類減免稅,應提請備案,經稅務機關登記備案後,自登記備案之日起執行。納稅人未№按規定備案的,一律不得減免稅。

                4、納稅事項要調整。目前稅收【制度和會計制度之間的差異很大,在成本費→用稅前列支方面,稅法規定了可心下窃笑道以列支、不允許列支和限制性列支等項目,這就要求納稅人逐項審核成本費↑用項目,對不符合規定的要在匯算清繳時予以調整。企業所得稅匯算清繳一般會涉及賬務調整和納稅事項調整。賬務調整只是針對違反會計制度規定所作賬務處◢理的調整,納稅調整則是針對會計與稅法差異的調整。前者必須進行賬內調整,通過調↑整使之符合會計規定;後者只是在賬外調整,即只在納稅申報表內調整,通過調⊙整使之符合稅法規定。

                5、年度虧損要彌補。企業納稅年度發生的虧損,準予向以後年度結轉,用以後年度的所得☆彌補,但結轉期最長不得超過5年。

                6、填報口徑要統一。根據企業所得稅法規定,在計算應納稅所得額及應納】所得稅時,企業財務、會計處理辦法與稅法規定不〓一致的,應按照企業所得稅法規定計算。企業所得稅法規定不明確的,在沒有明確規定之前,暫按企業財務、會計規定計算,以統一填報口徑。主要包括準備金稅前扣除、資產損失稅前扣除、不征导致了韩国异能者实力锐减稅收入、免稅收入、投資損失扣除、稅收優惠、彌補虧損、企業●資產處署等系列數據填報,要遵循有關稅收法規、財務制度規定,確保口徑ξ一致。

                7、電子申報要熟〓練。在系統安裝後首次輸入企業这些日子里信息的時候要仔細填寫企業的基礎信息,包括企業的行業、經濟性質、核算方式即就地繳納還是匯總繳納等,這些基礎信息都要填寫,而且要和稅◥務登記信息即稅務局的CTAIS中登記信息一致,才能申報成功。企業在錄入數據的時候,每張表格包括主表、附表和財務報表都要填寫,沒有數據的就填零。特別士兵是財務報表的期初和期末數都要填,而且資產負債表的期初數不能為零。去年有些企業的資產負債表的期初數都填零,結果不能打包通過,新開戶的企業資產負債表李公根对问道的期初數就填寫企業開業時的經濟狀態,記住不能零。在申報表的主表中,如果企業是虧損的,在應納稅所ζ得額這一欄不能填負數,應該填0。

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